"去年幫客戶用香港公司分紅，直接省下 270 萬稅金！"
—— 這是我們財稅團隊最常聽到的老板反饋。那么，在 CRS+BEPS 2.0 雙重監管下，跨境企業如何合法省稅？

今天一次性拆解 9 個實操方法論
 

1、選擇稅務優惠地區注冊公司

對于有全球化布局需求的企業，選擇在稅務優惠地區注冊公司，無疑是開啟節稅之門的金鑰匙。塞舌爾、開曼群島、香港等地區，憑借其低稅率甚至零稅率的政策優勢，成為眾多企業的理想注冊地。

以香港為例，其利得稅稅率低至8.25%-16.5%，且對于海外來源的收入，通常無需繳納利得稅。企業在此設立控股公司或特殊目的公司（SPV），通過合理安排業務架構，將利潤轉移至這些低稅區域，能有效降低整體稅務成本。

2、利用雙重稅收協定(DTA)

許多國家和地區之間簽署了雙重稅收協定(DTA)，旨在避免對跨境收入的雙重征稅。企業可以通過選擇合適的注冊地，利用雙重稅收協定的條款，在兩國之間實現稅務減免或降低稅負。利用這些協定的優勢，跨境企業能夠減少或免除因跨境交易而產生的雙重征稅問題。

3、利潤轉移與轉讓定價

轉讓定價是跨國企業稅務籌劃的核心手段之一。通過在跨國子公司間合理設置商品、服務、資產等內部交易的定價，企業能夠將利潤巧妙地轉移到稅負較低地區。

不過，這一策略必須在合規的框架內進行。企業要嚴格遵循國際轉讓定價規定，做好文檔準備工作，確保轉讓定價的合理性，避免被稅務機關認定為稅務規避行為。

4、股息、利息與特許權使用費的稅收規劃

跨國企業可以通過股息、利息和特許權使用費等方式進行稅務籌劃。例如，設立低稅率地區的控股公司，將利潤通過股息形式轉移到該公司，以降低整體稅負。

某些國家跨境支付的股息、利息和特許權使用費提供優惠稅率，利用這些優惠可以減少稅務負擔。

5、資本結構優化

通過合理優化資本結構，企業可以減少稅收成本。比如，企業可以選擇使用債務融資而非股權融資，通過支付利息費用來抵扣企業的應稅收入，從而降低應稅利潤。不同國家對債務和股權的稅務待遇不同，企業可以根據稅收政策的不同，調整資本結構，優化稅負。

6、利用國際稅務避稅工具

跨國企業可以通過不同的避稅工具，如國際融資結構、反向并購(RE.VERSEMERGERS)、跨國融資安排等，來降低稅務負擔。例如，利用離岸公司或信托結構，可以將某些利潤轉移到低稅區，從而減輕整體稅收壓力。

7、稅收激勵政策的利用

一些國家和地區為吸引外資，提供稅收激勵政策，如研發稅收優惠、高新技術企業稅收減免、境外收入免稅等。跨國企業可以根據自身業務特點，積極尋求利用各地的稅收激勵政策，進一步降低稅負。例如，設立研發中心或技術創新公司，享受政府的稅收優惠。

8、跨境合規管理，防范稅務風險

稅務籌劃的每一步，都必須以合規為前提。企業要定期評估全球業務的稅務風險，確保所有稅務安排符合各地法律法規。

在國際稅收監管日益嚴格的當下，任何違規操作都可能帶來嚴重后果，因此，跨境稅務規劃的合規性是企業必須堅守的底線。

9、稅務合并與重組

對于大型跨境企業，可以通過跨境并購、資產重組等方式，優化全球稅務結構。例如，通過合并收購或資產轉讓，將公司的盈利結構重新設計，達到優化稅負的目的。這種方法適合大型跨國企業，在兼并收購過程中，進行整體的稅務規劃。

寫在最后：

總之，跨境企業稅務籌劃是一門深奧且實用的學問。企業只有深入了解并靈活運用以上九大方法，持續關注全球稅收政策變化，才能在全球競爭中穩健前行，實現企業價值與利潤的持續增長！