生活生產中，個人和企業的稅率有區別么？個人的稅率高還是企業的稅率高呢？現在的稅收政策對哪種更有利呢？記賬報稅兩者有區別么？下面兩個案例簡單的說明個人和企業稅率的區別。
 

　　案例一

　　假如自然人，業余時間經常干點私活，比如幫著別的公司設計個程序啊、或者倒買倒賣點特色產品等，也越來越多的要求開具發票了。

　　就拿這筆業務舉例：

　　我幫著一家公司設計了一個方案，合同約定支付我勞務費82400元，但是需要我提供發票，我去歷下區辦稅大廳代開發票，繳納了增值稅3%也就是：

　　增值稅=82400/1.03*3%=2400元;

　　還繳納了城建稅及附加等：

　　城建稅=2400*7%*減半50%=84元

　　教育費附加=2400*3%*減半50%=36元

　　地方教育附加=2400*2%*減半50%=24元

　　地方水利建設基金=2400*0.5%=12元

　　另外：

　　幫忙的這家公司還要代扣我20%的勞務報酬個稅，說是大廳不收了但是把代扣個稅的義務轉由支付方履行扣繳業務了：

　　個稅=82400元*20%=16480元

　　合計稅額：19036元
 

　　案例二

　　若是我是一家小規模納稅人的公司，幫著一家公司設計了一個方案，公司收到了勞務費82400元，依法開具增值稅普通發票：

　　增值稅=0元

　　各項附加稅費=0元

　　即便是公司沒有任何成本費用，全部利潤為82400元：

　　企業所得稅=82400*5%=4120元

　　合計稅額：4120元
 

　　結果：

　　公司比自然人少交稅：14916元。
 

　　友情提醒：
 

　　對于自然人偶爾按次去稅局大廳代開發票，不可以享受10萬元以下免征增值稅優惠，特殊情況除外。

　　對于目前國家大力支持小微企業情況下，對于經常代開發票的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

　　因為你辦理了稅務登記或臨時稅務登記，就屬于按期納稅了。
 

　　以下為參考政策：
 

　　參考政策一

　　國家稅務總局公告2019年第4號 ：

　　小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

　　參考政策二

　　財稅〔2019〕13號 ：

　　由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　參考政策三

　　山東省稅務局2019年第5號《關于自然人取得綜合所得申請代開發票有關個人所得稅征收管理問題公告》：

　　一、自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的，稅務機關以及接受稅務機關委托代開發票的單位為其代開發票時，不再征收上述所得應繳納的個人所得稅。

　　二、扣繳義務人向自然人支付勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按照《中華人民共和國個人所得稅法》《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)等有關規定，依法履行預扣預繳義務，并辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。

　　扣繳義務人未依法履行預扣預繳義務的，自然人納稅人應當按照《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)規定，依法辦理自行納稅申報。

　　三、本公告自4月1日起施行。

　　參考政策四

　　根據《山東省地方稅務局關于個人所得稅核定征收問題的公告》(山東省地方稅務局公告2016年第2號)的規定，對未辦理稅務登記證件，臨時從事生產、經營的自然人納稅人，在向稅務機關申請開具發票時，對其取得的個體工商戶生產、經營所得，由稅務機關統一按開具發票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個人所得稅。

　　本公告自2016年8月3日起施行，有效期至2021年8月2日。

　　根據《國家稅務總局山東省稅務局關于公布<繼續執行的稅收規范性文件目錄>的公告》(國家稅務總局山東省稅務局公告2018年第3號)的規定，有效期延期至2021年12月31日。
 

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